某公司2012年实现利润70万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余

来源：学生作业帮编辑：搜搜考试网作业帮分类：综合作业时间：2024/06/09 14:29:51

某公司2012年实现利润70万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余
余额，也无递延所得税负债余额，2012年会计与税法之间差异有：
（1）2011年12月购入设备作为固定资产，原价15万元，不考虑净残值，使用年限5年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法只允许采用平均年限法计算折旧。
　　（2）税款滞纳金2万元
　　（3）交易性金融资产公允价值增加3万元
　　（4）国债利息收入10万元
（5）提取存货跌价准备4万元
要求：（1）计算2012年会计折旧（2）计算2012年税法承认的折旧
（3）计算当年应纳所得税。（4）作所得税的会计处理。（15分）

(1)2012年会计折旧=15*5/15=5(万元)
(2)2012年税法承认的折旧=15/5=3(万元)
(3)当年应缴所得税=[70+(5-3)+2-3-10+4]*25%=16.25(万元)
(4)本期产生的递延所得税资产=(5-3+4)*25%=1.5(万元)
本期产生的递延所得税负债=3*25%=0.75(万元)
本期所得税费用=16.25+0.75-1.5=15.5(万元)
借:所得税费用 155000
递延所得税资产15000
贷:应交税费___应交所得税 162500
递延所得税负债 7500

某公司2012年实现利润70万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余 A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减 2.甲公司为增值税一般纳税企业.所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公还有一题,(三)杭州经贸公司于2009年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为20%,该公司2 资产负债表债务法所得税递延所得税资产和递延所得税负债该怎么算? 用资产负债表债务法计算所得税费用,为什么由递延所得税和当期应交所得税两部分构成? 什么是递延所得税资产,递延所得税负债? 某公司2006年销售收入200万元,税后净利18万元,财务杠杆系数1.6,固定成本48万元,所得税税率25%,该公司企业所得税的问题?某公司为居民企业,适用的所得税税率为25% 某企业税前会计利润为2000万元、业务招待费开支超标准80万元、按应付税款法（所得税税率25%）计算所得税费所得税资产负债表债务法的核算过程?