我公司是销售服装的小规模纳税人,国税和地税分别要交哪些税种?

来源：学生作业帮编辑：搜搜考试网作业帮分类：综合作业时间：2024/05/04 18:24:02

销售服装应该算商业咯~
　　商业小规模纳税人
　　国税：
　　1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第12条的规定,“小规模纳税人的征收率为3%”,自2009年1月1日起执行.
　　因此,从2009年1月1日小规模纳税人的按不含税销售额依照征收率一律按3%计算缴纳增值税.
　　不含税销售额=含税销售额（1+征收率）
　　比方说：你公司某商品标价1030元,这就叫做含税价.其不含税价=1030/（1+3%）=1000元
　　应纳增值税=1000*3%=30元
　　2、企业所得税
　　企业所得税征收方式有两种：一种是查账征收,另一种是核定征收.
　　（1）采取查账征收方式的,必须是财务制度健全的纳税人,按其应纳税所得额依照25%税率计算缴纳,如果符合小型微利企业的条件,经主管税务机关批准,可以按20%税率缴纳企业所得税.
　　应纳所得额=利润总额+（-）纳税调整额
　　（2）、采取核定征收方式的,同样按其应纳税所得额依照25%税率计算缴纳,如果符合小型微利企业的条件,经主管税务机关批准,可以按20%税率缴纳企业所得税.
　　应纳企业所得税=应纳所得额*适用税率.
　　但其应纳税所得额的确定,按核定的方式确定：
　　应纳税所得额=营业收入额*核定所得率
　　其中：核定所得率主管税务机关在《所得税核定方式鉴定表》会以书面的形式告知您的.
　　应纳企业所得税=应纳所得额*适用税率.
　　地税：
　　1、城建税：按照增值税额依照7%的税率计算缴纳.
　　2、教育费附加：按照增值税额依照3%的费率计算缴纳.
　　3、代扣代缴个人所得税,按照工资收入扣除2000元费用标准后的余额,适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳.
　　4、印花税：地方税务局会在纳税方式鉴定表中列举您公司的税目、税率以及征收期限的.
　　5、如果有应税房产、土地、车辆、还得向主管地税机关申报缴纳房产税、土地使用税、车船税.
　　如果要办理网上申报,请您携带税务登记证副本原件、公章、法定代表人手章（如法定代表人未到）,到您的主管税务所签订网上申报协议.网上申报分为CA证书方式和用户名口令方式两种,您可以自由选择.申报成功后,请根据主管税务所要求定期报送纸质资料.
　　纳税人用CA证书登录“税务综合服务管理信息系统”,按照一般网上申报的步骤操作,申报完成后点击“划款”按钮,返回成功信息即完成申报和缴税.
　　网上申报实时缴税成功后,银行打印《电子缴税付款凭证》：第一联作银行记账凭证,第二联交纳税人作付款回单（纳税人取得《电子缴税付款凭证》的时限以银行的通知为准）.

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